Steuer- und Wirtschaftsrecht - online

Erläuterungen, Analysen und Empfehlungen

480 Seiten

Kurzbeschreibung des Verlags

Steuer- und Wirtschaftsrecht 2026

Der Ratgeber informiert praxisnah und verständlich sowohl über die ab 2026 bzw. in den Folgejahren anzuwendenden Steuer- und Wirtschaftsrechtsänderungen. Zudem wird auf bedeutende Entwicklungen in 2025 im Steuer- und Wirtschaftsrecht sowie in der Wirtschaftsprüfung hingewiesen. Der Ratgeber zeigt den hiermit verbundenen Handlungsbedarf auf, etwa in Bezug auf die Steuererklärungen 2025 und den Jahresabschluss 2025, und bietet Praxis- und Gestaltungsempfehlungen.

Aktuelle Änderungen, Gestaltungen, Ausblick

Geopolitische Spannungen, unberechenbare Zollpolitik, drastische Veränderungen der Handelsbeziehungen und ein rasanter Technologiewandel stellen deutsche Unternehmen vor enorme Herausforderungen. Gleichzeitig binden bürokratische Hürden dringend erforderliche Kapazitäten, fehlende Planungssicherheit hemmt Investitionen und mangelnde Verlässlichkeit belasten die Praxis.

Der mit dem Regierungswechsel erhoffte Turbo für Wirtschaftswachstum ist kaum spürbar. Der Investitionsbooster blieb bisher vielfach ungenutzt, die Senkung des Körperschaftsteuersatzes greift erst ab 2028 - und damit in der nächsten Legislaturperiode. Größere Reformen blieben bisher aus. Weitestgehend unklar und für die Unternehmen unzumutbar sind die Unsicherheiten in Bezug auf die Nachhaltigkeitsberichterstattung und das Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz.

Selbst kleinere Reparaturen und Anpassungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht an die Rechtsprechung des EuGH und die höchsten nationalen Gerichte wurden nur äußerst dosiert vorgenommen. Für die Praxis resultieren auch daraus Anwendungsunsicherheiten.

In der 13. Auflage dieses Ratgebers bewertet der Bundesverband der Deutschen Industrie e.V. (BDI) die aktuellen steuer- und wirtschaftsrechtlichen Entwicklungen und zeigt Handlungsbedarf aus Sicht der Wirtschaft auf. Autoren von RSM Ebner Stolz skizzieren die ab 2026 anstehenden Änderungen im Steuer- und Wirtschaftsrecht. Darüber hinaus vermittelt eine thematisch sortierte Auswertung der aktuellen Rechtsprechung, wesentlicher Verlautbarungen der Finanzverwaltung und Vorgaben der berufsständischen Organisationen der Wirtschaftsprüfer ein Gesamtbild über die wichtigsten Entwicklungen des Jahres 2025. Auf daraus resultierenden Handlungsbedarf, etwa in Bezug auf die Steuererklärung 2025 und den Jahresabschluss 2025, wird praxisnah hingewiesen.

Die Autoren sind beim BDI sowie bei RSM Ebner Stolz, einer der größten unabhängigen mittelständischen Prüfungs- und Beratungsgesellschaften und Deutschland, tätig.

Inhaltliche Schwerpunkte zu der ab 1.1.2026 oder später geltenden Rechtslage, zu den im Laufe des Jahres 2025 geänderten Gesetzen sowie zu möglichen künftigen Änderungen im Steuerrecht, z.B.:

Steueränderungsgesetz 2025

Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland

Mindeststeueranpassungsgesetz

Standortfördergesetz

Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung

Aktivrentengesetz

DAC8-UmsG

Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen

Zu den Neuerungen im Wirtschaftsrecht und für die Wirtschaftsprüfung zudem u.a. enthalten:

CSRD-Umsetzungsgesetz

European Securities and Markets Authority (ESMA)

EFRAG

Drittes Gesetz zur Änderung des Gesetzes gegen den unlauteren Wettbewerb

Corporate Sustainability Due Diligence Directive (CSDDD)

Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026

Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz

Tariftreuegesetz

EU-Entgelttransparenzrichtlinie

Digitalisierungsrichtlinie II

Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz (LkSG)

EU-Verpackungsverordnung

Gesetz zur Stärkung der genossenschaftlichen Rechtsform

Novelle des Bundes-Immissionsschutzgesetzes

Nachhaltigkeitsberichterstattung

NSI2-Umsetzungsgesetz

Gesetz zur Ausweitung der notariellen Online-Verfahren im Gesellschafts- und Registerrecht

Gesetz zur Modernisierung des Produkthaftungsrechts

Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/2225 über Verbraucherkreditverträge

Inhaltliche Schwerpunkte zu sonstigen Rechtsentwicklungen des Jahres 2025, z.B.:

Umwandlungssteuer-Erlass 2025

BMF-Schreiben v. 19.11.2025 zur steuerlichen Anerkennung von Aufwendungen für die Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass in einem Bewirtungsbetrieb als Betriebsausgaben

BMF-Schreiben v. 15.10.2025 zur Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025

BMF-Schreiben v. 21.8.2025 zur Förderung energetischer Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden; Einzelfragen zu § 35c EStG

Taxonomie 6.9

BMF-Schreiben v. 4.12.2025 zur Verlängerung der steuerlichen Ukraine-Unterstützungsmaßnahmen bis 31.12.2025

BMF-Schreiben v. 21.5.2025 zur Sonderabschreibung für die Anschaffung oder Herstellung neuer Mietwohnungen nach § 7b EStG

BMF-Schreiben vom 24.10.2025 zur Umsatzsteuerbefreiung für unmittelbar dem Schul- und Bildungszweck dienende Leistungen; Anpassung des UStAE zu § 4 Nr. 21 UStG aufgrund der Änderung im Jahressteuergesetz 2024 zum 1. Januar 2025

BMF-Merkblatt v. 2.4.2025 zur Transaktionsmatrix im Sinne des § 90 Abs. 3 Satz 2 Nr. 1 AO

IAS 8.30

IDW S 16 zur Krisenfrüherkennung und zum Krisenmanagement

IDW ERS FAB 15

IDW ERS FAB 18

Über die Autoren

Die Autoren sind beim BDI sowie bei RSM EBNER STOLZ , einer der größten unabhängigen mittelständischen Prüfungs- und Beratungsgesellschaften in Deutschland, tätig.

• Reihe: Elektronische Medien
• Themen: Recht Recht bestimmter Jurisdiktionen und bestimmter Rechtsgebiete Steuer- und Abgabenrecht Einkommensteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Kirchensteuer
• ISBN: 9783081884004
• Sprache: Deutsch
• Erscheinungsdatum: 26.01.2026
• Verlag: Stollfuß Verlag
• Herausgegeben von: BDI, RSM Ebner Stolz